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取得發票的時間不同,匯算清繳怎么進行?

來自:蜂鳥會計   發布時間:2017-08-26 09:50:00   瀏覽 :

  很多時候企業都會面臨這樣的問題。企業該進行匯算清繳的時候但是有的發票還沒有到位。這樣的情況我們怎么進行扣稅的處理呢?我們來看看以下的情況吧!

  第一、匯算前取得有效憑證

  企業在年度總結的時候計算一些成本、費用。但是其中因為一些原因沒有及時的取得成本或是費用的有效憑證的時候可以先按照賬目上的進行核算。在匯算清繳的時候,提供成本、費用的有效憑證。就是如果在匯算清繳前取得發票憑證的可以進行正常的稅前處理。

  第二、如果匯算清繳之后取得的憑證

  在企業進行企業在當時沒有取得發票憑證的,在五年之內可以進行追捕確認。在當年的年度企業稅中進行追補抵扣,如果不足抵扣的可以在下一年中進行退稅的申請。

  虧損的企業可以追補以前的年度企業所得稅的支出。如果是盈利企業追補發票憑證之后虧損的,調節整體的年度虧損額,根據彌補虧損的相關原則進行企業所得稅虧損前處理。

  如果在規定的期限取得發票的有效憑證,可以追補扣除的也可以用來抵扣企業所得稅的應納稅款或是申請退款。



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